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大规模现金分红,更换审计机构,这家明星企业被问询

2021-04-29 09:21 来源: 新三板论坛

在2020年年报被出具“无法表示意见”的审计报告后,伯朗特被实施风险警示,简称成了“ST伯朗特”。同时企业已触发降层情形,“AB"股设置方案不得不终止,天风证券、中天证券相继退出为其做市,而其更换审计机构、拟聘用正被中国证监会立案调査的深圳堂堂会计师事务所(以下简称深圳堂堂)一事,更是在业界引发议论。

日前企业回应了股转企业的问询时,表示虽然被出具非标准审计意见,但企业管理层保证企业2020年收入的真实性,积极与全体股东分享企业发展成果;企业还向此前曾言词激烈”讨伐“过的天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称 “天健”)抛出橄榄枝,称部分股东对改聘2021年审计机构投出反对票,将优先考虑继续聘用天健。

陷入一系列漩涡

作为新三板明星企业,伯朗特及董事长尹荣造经常因高调、出位的言论惹出是非,今年也不例外。

4月9日,企业发布2020年年度报告,同时公告其合作了10年的审计机构天健会计师事务所,以应用商销售模式下的终端客户销售的核查难以进行以及应收账款回收率无法确认为理由,对企业2020年度财务报告出具了”无法表示意见“的审计报告。企业在微信公众号中对于被发表非标准审计意见一事言词激烈,放言伯朗特2020年年度审计报告必定会载入中国资本市场“史册”。当天企业还发布了会计师事务所变更公告,称拟聘任的会计师事务所为深圳堂堂,这意味着将结束与天健的合作关系。

不管企业反应如何,这份非标准审计意见还是让伯朗特陷入一系列漩涡:4月13日起被实施风险警示,证券简称由“伯朗特”变更为“ST 伯朗特”;此前,企业曾拟设置表决权差异安排,包括使特别表决权股东尹荣造所持有的每份特别表决权股份拥有的表决权数量是其他普通股东所持有普通股份拥有的表决权数量的10倍等内容,但由于企业按《表决权差异安排指引》选取其中包括“市值不低于15.00亿元”的财务指标,而企业股价在4月12日暴跌12.75%,随后震荡下行,市值已低于15亿元,因此不得不终止“AB股”设置方案;做市商也陆续撤退,4月16日和28日,天风证券、中天证券相继将退出为企业提供做市报价服务。

同时,企业已触发降层情形,存在从创新层调整至基础层的风险。根据《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》第十八条的规定:创新层挂牌企业出现下列情形之一的,全国股转企业定期将其调出创新层,其中包括“最近一年财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或无法表示意见的审计报告”。

不过,从其4月22日公布的一季报来看,从表面数字上称得上亮丽:今年年1-3月,企业实现营业收入1.64亿元,同比上升109.95%;实现归属于挂牌企业股东的净利润3072.17万元,同比上升112.14%;经营活动产生的现金流量净额为-901.91万元,同比现金流量增加77.84%。

高比例分红被质疑

作为问询榜的常客,ST伯朗特此次也毫不意外地收到了全国股转企业的问询函。

关于权益分派方面,全国股转企业注意到,在2020年审计报告被出具无法表示意见的情况下,ST伯朗特2020年度拟派发现金红利9225万元,占母企业未分配利润的99. 52%,此次权益分派为企业挂牌以来的首次现金分红。

对此,全国股转企业要求其结合企业目前的货币资金结余情况、日常经营所需现金流情况、流动负债偿还计划和企业未来支出计划等,说明企业高比例分红是否具有可操作性,是否会影响企业正常经营及后续资金使用计划;结合企业董监高和实际控制人是否有对企业股票的减持计划、企业经营计划和未来资本市场规划等,说明本次大规模进行现金分红的具体原因。

ST伯朗特回应,截至2021年4月25日,母企业企业货币资金合计15, 104. 60万元,其中现金和银行存款14, 523. 01万元,其他货币资金(银行承兑保证金)581. 59万元。若以此数据测算,本次分红后,母企业货币资金结余5,879.60万元。其认为,结合2021年3月22号后釆用新的信用政策以及企业最近三年经营活动产生的现金流量净额情况,企业权益分派后仍有充足的资金确保企业日常经营所需现金。企业将继续采取轻资产运作模式,除了日常的营运资金支出,短期内不存在其他大额支出计划。因此,企业分红后不会影响企业正常经营及后续资金使用计划,具有可操作性。

企业披露,实际控制人对企业股票半年内无减持计划,企业董监高对企业股票减持计划为:截至2021年10月26日(6个月内),董监高预计减持55万股,占全部股本的比例为0.24%,占企业流通股的比例为0.39%。

企业表示,将继续挂牌新三板,暂无其他资本市场规划。

其说明本次大规模进行现金分红的具体原因为:企业管理层保证企业2020年收入的真实性,在保证正常经营的前提下,为积极与全体股东分享企业发展成果,合理回报广大投资者。

优先考虑继续聘用天健

全国股转企业还注意到,企业董事会拟聘请深圳堂堂为2021年度审计机构。截至2020年末,深圳堂堂注册会计师人数仅11人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数仅2人,已按照注册会计师协会等要求提取的执业风险基金64. 42万元。而且,深圳堂堂目前正被中国证监会进行立案调査。

全国股转企业要求其说明2020年报在被原审计机构出具无法表示意见后随即变更2021年年报审计机构的原因及合理性,与企业业务发展及未来审计的需要存在何种关联;结合深圳堂堂的业务规模、执业能力、风险承担能力等,说明选聘深圳堂堂作为2021年审计机构的原因及合理性;说明企业董事会为评价深圳堂堂及相关会计师的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性和诚信情况所釆取的措施或程序,相关措施或程序是否充分、结论是否客观。

对此,ST伯朗特回应,企业2020年度审计机构天健未按照《审计业务约定书》约定的2021年2月3日出具企业2020年度审计报告,4次推迟审计报告时间,直至企业发出律师函才出具审计报告,天健延期出具2020年度审计报告行为导致企业4次变更年度报告披露时间,影响企业年报披露计划。企业原计划续聘天健为2021年度审计机构,但由于其短时间内无法提供盖章版的审计机构信息确认表供企业发布相关公告,导致企业管理层临时决定更换2021年度审计机构。企业声称,企业业务发展与未来审计不存在任何关联,企业选择审计机构要求独立性、专业胜任能力以及具有审计公众企业的资质。

企业坦言,相对于天健,深圳堂堂的业务规模及风险承担能力的确不高,但深圳堂堂已承接并出具上市ST新亿2019年的审计报告,且已被相关新三板挂牌企业聘请为2020年度审计机构,具备相关执业资格及能力。企业董事会作出决策前,巳向深圳堂堂合伙人沟通与确认过其相关会计师的专业胜任能力、独立性以及审计资质问题,并得到了对方肯定的答复。在与深圳堂堂沟通过程中,其反馈及时并且提供事务所基本资料迅速。

不过,企业又再度向天健抛出橄榄枝:其透露在2020年年度报告披露后,管理层己充分评估该事项。部分股东初步讨论,决定在2021年4月30日召开的2020年年度股东大会上针对改聘2021年度审计机构议案投出反对票。企业表示,将重新考虑企业2021年度审计机构的聘请事宜,优先考虑继续聘天健,但最终需取决于其承接意愿,最终表决结果以企业2020年年度股东大会决议结果为准。

声明:证券时报力求信息真实、准确,文章提及内容仅供参考,不构成实质性投资建议,据此操作风险自担。

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